Bilançodaki kasa hesabında yüksek tutarda nakit bulunması,
İşletmenin sürekli zarar beyan etmesi,
Bilançolarında yer alan kasa ve banka hesaplarında nakit bulunduğu halde yüksek tutarlı banka kredisi kullanması,
Bilançodaki banka hesapları ile fiili banka hesapları arasında fark bulunması,
Şirket ortağına yüksek tutarda borç para verilmesi,
Şirket bilançosunda banka kredisi ve ortaklardan alacaklar hesabının olması,
Şirket ortağına sermayenin üç katından fazla borçlanılması,
POS satışlarının sektör ortalamasının altında yada üstünde olması,
Karlılık oranının sektörel ortalamaya göre sapma göstermesi,
Gelir tablosunda yer alan toplam satışlara oranla karın düşük olması,
Karlılık oranının diğer yıllara göre sapma göstermesi,
Nakit satışlarının sektör ortalamasının altında yada üstünde olması,
Finansman giderlerinin yüksek olması, İşletmelerin banka veya kasa hesaplarında yeterli bakiye bulunmasına rağmen yüksek tutarlı kredi kullanımı nedeniyle oluşan finansman giderlerini inceleme gerekçesi açısından risk taşıyabilir.
Net satışlarına oranla yüksek tutarlı pazarlama, satış ve dağıtım gideri, genel yönetim gideri, karşılık gideri, kambiyo zararı, finansman gideri olması,
Banka hesap hareketleri be çek hareketleri ile mal satışı ya da alışı yapılan mükellefler arasında uyumsuzluk olması,
Alınan çekler hesabındaki tutarlar ile toplam satış tutarlarının karşılaştırılması sonucu çekler hesabındaki satışları hesabının yüksek olması,
Başka bir mükellef incelemesi yapılırken söz konusu mükelleften mal ya da hizmet alışı ya da satışı yapılması inceleme gerekçesi olabilmekte,
BA/BS gibi elektronik formlar arasında tutarsızlıklar bulunması,
Bilanço kalemleriyle ilgili yatay ya da dikey rasyo analizlerindeki sapmalar,uyumsuzluklar,
Devreden KDV'lerin yüksek olması ve süreklilik göstermesi,
2 Nolu KDv Beyannamesine konu hizmetlerin stopaj durumu,
Sahte fatura kullanma ya da düzenleme yönünden riskli mükellefler,
Teslim ve hizmet bedelini kredi kartı ile tahsil eden mükelleflerin kredi kartı işlem banka bilgileri, BA-BS bildirimleri ve KDV beyanneme bilgileri analizine göre riskli olarak değerlendirilmesi.
